0. Décrivez votre bouteille alcoolisée :

Degré d'alcool (18,100]%

Volume en litre

• Régime Normal
• Régime Allégé : Vins Doux Naturels, Porto, Le Floc
  
• VDN et VDL à AOP

Prix HT de base (opt.)

Voici la valeur da la cotisation SS de votre bouteille titrant à , :

Viendra ici la valeur des taxes

Explication

Depuis le 1^er Janvier 2024, les nouveaux tarifs de la cotisation sécurité sociale sur les alcools s'appliquent chez les Vignerons, Grossistes, Importateurs.

Dans le milieu professionnel des boissons, il est le premier pas de connaître le coût d'un produit. En France pour les Alcools, il y a une Cotisation Sécurité Sociale en amont d'autres taxes, la TVA par exemple. Il convient tout d'abord d'ajouter cette cotisation sécurité sociale dans le prix HT de Base avant d'appliquer le tau de TVA, ici 20% pour le prix de revient TTC.

En effet le prix final à payer avec toutes les taxes incluses est basé sur le schéma suivant : \[[Prix\ TTC] = [Prix\ HT\ de\ Base] + [Cotisation\ Sécurité\ Sociale] + [TVA] €\] Les boissons alcoolisées fortes ont une taxe de plus qui est la [Cotisation Sécurité Sociale] par rapport à d'autres biens de consommation. Nous démontrerons dans cet article comment calculer ces termes-là d'une façon numérique.

Voici le l'ordonnance du Sénat Français :

Article 16 (art. 317, 402 bis, 403, 438 et 520 A du code général des impôts, art. L. 245-8 et L. 245-9 du code de la sécurité sociale) - Hausse de la fiscalité sur les alcools, cf. Projet de loi de financement de la sécurité sociale pour 2012 du Sénat.

Détail par la Douane Française pour 2024

Les autorités douanières ont publié un tableau très précis dans un document PDF : www.douane.gouv.frTarifs Officiels, notre algorithme numérique est établi selon ce tableau.

Tab. I : Cotisation sur les boissons alcooliques ayant un titre alcoométrique volumique acquis supérieur à 18% vol. l = lTaxesFactorRef. Source : Circulaire du 22 décembre 2014 - Tarifs des droits sur les alcools, les boissons alcooliques et les boissons non alcooliques applicables au 1er janvier 2015.

Les taux des droits des alcools, boissons alcooliques et non alcooliques indiqués dans les tableaux ci-dessous sont inchangés en 2017 par rapport à 2016.

Algorithme Mathématique de la Cotisation Sécurité Sociale

• Pour les alcools forts en général, tels que les Spiritueux, les Liqueurs le Cognac, les Whiskies, la méthode consiste à calculer le volume de l'éthanol CH₃CH₂OH pur en litre, c'est à dire, le volume de contenance multiplié par le pourcentage d'éthanol, ensuite le résultat est multiplié par le tau légal, ie 5,9931/lapLitre d'Alcool Pur CH₃CH₂OH éthanol. \[Taxe = V \times {P \over 100} \times 5,9931 €\] où V : volume total du breuvage en l, une bouteille française de liqueur est de 0,7l, P : pourcentage volumique d'alcool, 40 pour le Cognac.

  Selon ce barème de taxe de sécurité sociale pour l'alcool, notre belle bouteille de Cognac à 40%, 70cl nous coûte \(0,7 \times {40 \over 100} \times 5,9931\) = 1,68, ou une bouteille de Whisky à 40%, 70cl coûte 1,68 en cotisation sécurité sociale, en dehors du prix de revient initial HT, que tout bon citoyen consommateur va acquitter chez votre commerçant avant de pouvoir déguster tranquillement chez soi, et ceci dans le but de réparer le dégât éventuel de l'alcool.

• Pour les alcools doux avec un pourcentage volumique supérieur à 18% d'alcool, les vins doux naturels, le Porto, le Floc de Gascogne, la taxe s'applique sur le volume brut, non sur l'alcool pur, avec un tau de taxe modéré, ie 0,506/l. \[Taxe = V \times 0,506 €\] où V : volume total de la boisson en l.

  Ainsi une bouteille de Porto Don Pablo à 19%, 750ml nous coûte \(0,75 \times 0,506\) = 0,38, or une bouteille du Floc de Gascogne à 18%, 75cl ne nous coûte rien = 0,00.

• Pour les bières fortes d'un pourcentage volumique supérieur à 18% d'alcool, la taxe s'applique de nouveau de fait sur le volume d'alcool pur, ie 50,6/degré/hlHectoLitre = 100l. \[Taxe = {V \over 100} \times P \times 50,6 €\] où V : volume total de la boisson en l, P : pourcentage volumique d'alcool, 18 par exemple.

• Pour chaque unité de vente, ici la bouteille, la taxe SS est arrondie en 1 centime près, c'est-à-dire, à 2 chiffres après le point-virgule, par exeample 0,82€, non 0.820246.

Implémentation de l'Algorithme Numérique de la Cotisation Sécurité Sociale

Pour implémenter numériquement ces formules, nous proposons une UDF (User Defined Function) en Transact-SQL, applicable en Microsoft SQL Server. Et aussi en VBA, utilisable dans Microsoft Access 2007 ou ultérieure, et aussi une fonction en PHP.

La fonction utilisateur (UDF) Transact-SQL dbo.bizGetPriceAlcoholTaxCss(), requiert 3 arguments suivants :

1. @lTaxesFactorRef : type de référence des taxes de la cotisation sociale, sans dimension,
   • 0 : Produits non soumis à la cotisation sécurité sociale,
   • 1 : Régime Normal pour Liqueurs, Spiritueux, par exemple, liqueur de bananes 21% volumique, Whisky 40%, Cognac 40%.
   • 2 : Régime Allégé pour Vins doux naturels, Porto, Pineau ou encore le Floc de Gascogne.
2. @dVolume : volume brut de l'alcool en l, ie litre. Pour une bouteille de Cognac de 70cl, @dVolume = 0,7l.
3. @dFract : fraction volumique du breuvage, sans dimension. Pour un Cognac de 40% volumique, @dFract = 0,4.

/*
 * fnc001: get alcohol social security tax price:
 * lTaxesFactorRef: tax reference
 * dVolume: volume in l
 * dFract: volumic fraction
 */
CREATE FUNCTION dbo.bizGetPriceAlcoholTaxCss(@lTaxesFactorRef FLOAT,
  @dVolume FLOAT, @dFract FLOAT)
RETURNS FLOAT
AS BEGIN
/*
 * global variables:
 */

/*
 * local variables:
 */
  Declare @dUnitPrice FLOAT
/*
 * function body:
 */
/*
 * Not Taxed:
 */
  If (@lTaxesFactorRef = 0)
    RETURN 0
/*
 * get per litre Taxes according to lTaxesFactorRef:
 */
  SELECT @dUnitPrice =
  CASE
    /*
     *  1. Full rate: Spirits, Liquors: > 18% Vol.:
     *  599.31€/hlap:
     */
    WHEN @lTaxesFactorRef = 1 Then 5.9931 * @dFract
    /*
     *  2. Mild Alcohol: Porto, Vins Doux Naturels, Pineau, le Floc:
     *  50.6€/hl Raw Alcohol:
     */
    WHEN @lTaxesFactorRef = 2 Then 0.506
    /*
     *  3. VDN et VDL TO AOP:
     *  20.26€/hl Raw Alcohol:
     */
    WHEN @lTaxesFactorRef = 3 Then 0.2026
    /*
     *  4. Beers > 18% = 2 since 2021:
     *  50.6€/hl Raw Alcohol:
     */
    WHEN @lTaxesFactorRef = 4 Then 0.506
    /*
     * 5. Rums consumed on DOM: > 18% Vol.:
     * 482€/hlap:
     */
    WHEN @lTaxesFactorRef = 5 Then 4.82 * @dFract
    /*
     *  Other Alcohol: 0 Taxes:
     */
    Else 0
  END
/*
 * set function value:
 */
  RETURN ROUND(@dVolume*@dUnitPrice, 2)
/*
 * exit the function:
 */
END
GO

Pour illustrer l'utilisation de cette fonction utilisateur dans le serveur SQL, pour une bouteille de Cognac de 70cl 40°, selon Tab I, @lTaxesFactorRef = 1, @dVolume = 0.7, @dFract = 0.4, vous pouvez l'appeler ainsi :

SELECT dbo.bizGetPriceAlcoholTaxCss(1, 0.7, 0.4);
GO

• La fonction utilisateur en Visual Basic Application (VBA) bizGetPriceAlcoholTaxCss() a la même allure, avec une syntaxe différente :

  • '
    ' fnc001: get alcohol social security tax price:
    '
    ' lTaxesFactorRef: tax reference
    ' dVolume: volume in l
    ' dFract: volumic fraction
    '
    Function bizGetPriceAlcoholTaxCss(ByVal lTaxesFactorRef, _
      ByVal dVolume, ByVal dFract)
    '
    ' global variables:
    '
    
    '
    ' local variables:
    '
      Dim dUnitPrice
    '
    ' function body:
    '
    '
    ' Not Taxed:
    '
      If (lTaxesFactorRef = 0) Then
        bizGetPriceAlcoholTaxCss = 0
        Exit Function
      End If
    '
    ' get per litre Taxes according to lTaxesFactorRef:
    '
      Select Case lTaxesFactorRef
        '
        ' 1. Full rate: Spirits, Liquors: > 18% Vol.:
        ' 599.31€/hlap:
        '
        Case 1
          dUnitPrice = 5.9931 * dFract
        '
        ' 2. Mild Alcohol: Porto, Vins Doux Naturels, Pineau, le Floc:
        ' 50.6€/hl Raw Alcohol:
        '
        Case 2
          dUnitPrice = 0.506
        '
        ' 3. VDN et VDL TO AOP:
        ' 20.26€/hl Raw Alcohol:
        '
        Case 3
          dUnitPrice = 0.2026
        '
        ' 4. Beers > 18% = 2 since 2021:
        ' 50.6€/hl Raw Alcohol:
        '
        Case 4
          dUnitPrice = 0.506
        '
        ' 5. Rums consumed on DOM: > 18% Vol.:
        ' 482€/hlap:
        '
        Case 5
          dUnitPrice = 4.82 * dFract
        '
        ' Other Alcohol: 0 Taxes:
        '
        Case Else
          dUnitPrice = 0
      End Select
    '
    ' set function value:
    '
      bizGetPriceAlcoholTaxCss = Round(dVolume*dUnitPrice, 2)
    '
    ' exit the function:
    '
    End Function
    

    Synopsis VBA : pour une bouteille de Cognac de 70cl 40°, selon Tab I, lTaxesFactorRef = 1, dVolume = 0.7, dFract = 0.4, vous pouvez l'appeler ainsi:

    Dim x
    x = bizGetPriceAlcoholTaxCss(1, 0.7, 0.4)
    

    Ce qui donne 1.68.

• Et voici la version PHP de bizGetPriceAlcoholTaxCss() :

  • //
    // fnc001: get alcohol social security tax price:
    //
    // lTaxesFactorRef: tax reference
    // dVolume: volume in l
    // dFract: volumic fraction
    //
    function bizGetPriceAlcoholTaxCss($lTaxesFactorRef, $dVolume, $dFract)
    {
    //
    // global variables:
    //
    
    //
    // local variables:
    //
    //
    // function body:
    //
    //
    // Not Taxed:
    //
      if ($lTaxesFactorRef == 0)
      {
        return 0;
      }
    //
    // get per litre Taxes according to lTaxesFactorRef:
    //
      switch($lTaxesFactorRef)
      {
        //
        // 1. Full rate: Spirits, Liquors: > 18% Vol.:
        // 599.31€/hlap:
        //
        case 1:
          $dUnitPrice = 5.9931 * $dFract;
          break;
        //
        // 2. Mild Alcohol: Porto, Vins Doux Naturels, Pineau, le Floc:
        // 50.6€/hl Raw Alcohol:
        //
        case 2:
          $dUnitPrice = 0.506;
          break;
        //
        // 3. VDN et VDL TO AOP:
        // 20.26€/hl Raw Alcohol:
        //
        case 3:
          $dUnitPrice = 0.2026;
          break;
        //
        // 4. Beers > 18% = 2 since 2021:
        // 50.6€/hl Raw Alcohol:
        //
        case 4:
          $dUnitPrice = 0.506;
          break;
        //
        // 5. Rums consumed on DOM: > 18% Vol.:
        // 482€/hlap:
        //
        case 5:
          $dUnitPrice = 4.82 * $dFract;
          break;
        //
        // Other Alcohol: 0 Taxes:
        //
        default:
          $dUnitPrice = 0;
      }
    //
    // set function value:
    //
      return Round($dVolume*$dUnitPrice, 2);
    //
    // exit the function:
    //
    }
    

    Synopsis php : pour une bouteille de Cognac de 70cl 40°, selon Tab I, $lTaxesFactorRef = 1, $dVolume = 0.7, $dFract = 0.4, vous pouvez l'appeler ainsi :

    $x = bizGetPriceAlcoholTaxCss(1, 0.7, 0.4);
    

    Ce qui donne 1.68.

• En Python, bizGetPriceAlcoholTaxCss() :

  • #
    # fnc001: get alcohol social security tax price:
    #
    # lTaxesFactorRef: tax reference
    # dVolume: volume in l
    # dFract: volumic fraction
    #
    def bizGetPriceAlcoholTaxCss(lTaxesFactorRef, dVolume, dFract):
      #
      # global variables:
      #
      #
      # local variables:
      #
      # double dUnitPrice;
      #
      # function body:
      #
      #
      # Not Taxed:
      #
      if (lTaxesFactorRef == 0):
        return 0
      #
      # get per litre Taxes according to lTaxesFactorRef:
      #
      #
      # 1. Full rate: Spirits, Liquors: > 18% Vol.:
      # 599.31€/hlap:
      #
      elif(lTaxesFactorRef == 1):
        dUnitPrice = 5.9931 * dFract
      #
      # 2. Mild Alcohol: Porto, Vins Doux Naturels, Pineau, le Floc:
      # 50.6€/hl Raw Alcohol:
      #
      elif(lTaxesFactorRef == 2):
        dUnitPrice = 0.506
      #
      # 3. VDN et VDL TO AOP:
      # 20.26€/hl Raw Alcohol:
      #
      elif(lTaxesFactorRef == 3):
        dUnitPrice = 0.2026
      #
      # 4. Beers > 18% = 2 since 2021:
      # 50.6€/hl Raw Alcohol:
      #
      elif(lTaxesFactorRef == 4):
        dUnitPrice = 0.506;
      #
      # 5. Rums consumed on DOM: > 18% Vol.:
      # 482€/hlap:
      #
      elif(lTaxesFactorRef == 5):
        dUnitPrice = 4.82 * dFract
      #
      # Other Alcohol: 0 Taxes:
      #
      else:
        dUnitPrice = 0
      #
      # set function value:
      #
      return round(dVolume*dUnitPrice)
      #
      # exit the function:
      #
    
    if __name__ == "__main__":
      lTaxesFactorRef = 1
      dVolume = 0.7
      dFract = 0.4
      x = bizGetPriceAlcoholTaxCss(lTaxesFactorRef, dVolume, dFract)
      print(x)

    Synopsis Python : pour une bouteille de Cognac de 70cl 40°, selon Tab I, lTaxesFactorRef = 1, dVolume = 0.7, dFract = 0.4, vous pouvez l'appeler ainsi :

    x = bizGetPriceAlcoholTaxCss(1, 0.7, 0.4)
    

    Ce qui donne 1.68.

• Il est aussi utile d'avoir la version en JavaScript bizGetPriceAlcoholTaxCss() :

  • //
    // fnc001: get alcohol social security tax price:
    //
    // lTaxesFactorRef: tax reference
    // dVolume: volume in l
    // dFract: volumic fraction
    //
    function bizGetPriceAlcoholTaxCss(lTaxesFactorRef, dVolume, dFract)
    {
    //
    // global variables:
    //
    
    //
    // local variables:
    //
      var dUnitPrice;
    //
    // function body:
    //
    //
    // Not Taxed:
    //
      if (lTaxesFactorRef == 0)
      {
        return 0;
      }
    //
    // get per litre Taxes according to lTaxesFactorRef:
    //
      switch(lTaxesFactorRef)
      {
        //
        // 1. Full rate: Spirits, Liquors: > 18% Vol.:
        // 599.31€/hlap:
        //
        case 1:
          dUnitPrice = 5.9931 * dFract;
          break;
        //
        // 2. Mild Alcohol: Porto, Vins Doux Naturels, Pineau, le Floc:
        // 50.6€/hl Raw Alcohol:
        //
        case 2:
          dUnitPrice = 0.506;
          break;
        //
        // 3. VDN et VDL TO AOP:
        // 20.26€/hl Raw Alcohol:
        //
        case 3:
          dUnitPrice = 0.2026;
          break;
        //
        // 4. Beers > 18% = 2 since 2021:
        // 50.6€/hl Raw Alcohol:
        //
        case 4:
          dUnitPrice = 0.506;
          break;
        //
        // 5. Rums consumed on DOM: > 18% Vol.:
        // 482€/hlap:
        //
        case 5:
          dUnitPrice = 4.82 * dFract;
          break;
        //
        // Other Alcohol: 0 Taxes:
        //
        default:
          dUnitPrice = 0;
      }
    //
    // set function value:
    //
      return Math.round(100*dVolume*dUnitPrice)/100;
    //
    // exit the function:
    //
    }
    

    Synopsis js : pour une bouteille de Cognac de 70cl 40°, selon Tab I, lTaxesFactorRef = 1, dVolume = 0.7, dFract = 0.4, vous pouvez l'appeler ainsi :

    var x;
    x = bizGetPriceAlcoholTaxCss(1, 0.7, 0.4);
    

    Ce qui aboutit à 1.68.

• Enfin, vous êtes sans doute un informaticien ultime, la version en C++ est le nec plus ultra, il faut le compiler, par exemple, avec le compilateur GNU C++, c.-a.-d., g++ bizGetPriceAlcoholTaxCss() :

  • //
    // fnc001: get alcohol social security tax price:
    //
    // lTaxesFactorRef: tax reference
    // dVolume: volume in l
    // dFract: volumic fraction
    //
    double bizGetPriceAlcoholTaxCss(int lTaxesFactorRef, double dVolume, double dFract)
    {
    //
    // global variables:
    //
    
    //
    // local variables:
    //
      double dUnitPrice;
    //
    // function body:
    //
    //
    // Not Taxed:
    //
      if (lTaxesFactorRef == 0)
      {
        return 0;
      }
    //
    // get per litre Taxes according to lTaxesFactorRef:
    //
      switch(lTaxesFactorRef)
      {
        //
        // 1. Full rate: Spirits, Liquors: > 18% Vol.:
        // 599.31€/hlap:
        //
        case 1:
          dUnitPrice = 5.9931 * dFract;
          break;
        //
        // 2. Mild Alcohol: Porto, Vins Doux Naturels, Pineau, le Floc:
        // 50.6€/hl Raw Alcohol:
        //
        case 2:
          dUnitPrice = 0.506;
          break;
        //
        // 3. VDN et VDL TO AOP:
        // 20.26€/hl Raw Alcohol:
        //
        case 3:
          dUnitPrice = 0.2026;
          break;
        //
        // 4. Beers > 18% = 2 since 2021:
        // 50.6€/hl Raw Alcohol:
        //
        case 4:
          dUnitPrice = 0.506;
          break;
        //
        // 5. Rums consumed on DOM: > 18% Vol.:
        // 482€/hlap:
        //
        case 5:
          dUnitPrice = 4.82 * dFract;
          break;
        //
        // Other Alcohol: 0 Taxes:
        //
        default:
          dUnitPrice = 0;
      }
    //
    // set function value:
    //
      return round(100*dVolume*dUnitPrice)/100;
    //
    // exit the function:
    //
    }

    Synopsis C++ : pour une bouteille de Cognac de 70cl 40°, selon Tab I, lTaxesFactorRef = 1, dVolume = 0.7, dFract = 0.4, vous pouvez l'appeler ainsi :

    double x;
    x = bizGetPriceAlcoholTaxCss(1, 0.7, 0.4);
    

Et finalement, pour connaître le prix de revient TTC d'une bouteille d'alcool, nous appliquons la formule suivante :

PrixTTC = (PrixHT + TaxCss) * (1 + 20%) €

où PrixHT : prix HT de Base avant la taxe de sécurité sociale en €,
TaxCss : montant de la taxe de cotisation sécurité sociale sur l'alcool,
  obtenu précédemment.

Vous pouvez également visualiser par les liens suivants :

Alors il reste le dernier pas : tout télécharger dans une archive zip incluant les sources en langages cités ci-dessus : taxcss.zip.

Termes utilisés

• AOPAppellation d'Origine Protégée : Appellation d'Origine Protégée
• CGICode général des impôts : Code général des impôts
• CIBScode des impositions sur les biens et services : code des impositions sur les biens et services
• CSSCode de la Sécurité Sociale : Code de la Sécurité Sociale
• DOMDépartement d'Outre-Mer : Département d'Outre-Mer
• hlHectoLitre = 100l : HectoLitre = 100l
• lapLitre d'Alcool Pur CH₃CH₂OH éthanol : Litre d'Alcool Pur CH₃CH₂OH éthanol
• hlapHectoLitre d'Alcool Pur CH₃CH₂OH éthanol : HectoLitre d'Alcool Pur CH₃CH₂OH éthanol
• PrémixBoisson constituée du mélange de boissons alcoolisées, ou d'une boisson alcoolisée et d'une boisson non-alcoolisée (article 1613 bis du CGI) : Boisson constituée du mélange de boissons alcoolisées, ou d'une boisson alcoolisée et d'une boisson non-alcoolisée (article 1613 bis du CGI)
• VDLVins de Liqueur, exemple : Muscat de Samos Grand Cru : Vins de Liqueur, exemple : Muscat de Samos Grand Cru
• VDNVins Doux Naturel, exemple : Muscat de Rivesaltes : Vins Doux Naturel, exemple : Muscat de Rivesaltes

Veuillez nous contacter pour plus d'informations.

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Amicalement Vôtre. M. LIN Zhihui, 林智慧

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